作者：黃韋欽Wallace
無論是個人投資者還是企業大老闆，節稅始終是大家關注的重點。許多大老闆選擇通過成立投資公司來管理資產，這似乎能有效達到稅務優化的目的。
然而，投資公司是否適合每個人？如何真正幫助節稅？在這篇文章中，我們將深入探討成立投資公司的各種節稅策略與注意事項。
投資公司節稅的秘密是什麼？
許多企業家成立投資公司並不僅僅是為了節稅，還有其他長期策略性考量。以鴻海集團創辦人郭台銘為例，他通過成立多家投資公司進行股利管理和稅務規劃，將個人持有的股份轉移到投資公司名下，利用營所稅免稅條件，避免個人股利稅負。同時，投資公司能幫助家族企業保護經營權，防止股權稀釋，避免外來投資者的干擾。
投資公司的２個節稅優勢
1.股利所得免稅
對於股利收入很高的大股東來說，個人持有股票並選擇「直接分離課稅」的稅率為28%，再加上2.11%的補充保費，總稅率約30%。如果將股利進入投資公司，根據《所得稅法》第42條，股利可免稅，公司僅需繳納未分配盈餘的5%稅額。相比個人直接持有股票，稅負可大幅減少，最多節省約25%。
2.遞延課稅
投資公司還能延緩課稅。如果股利不分配至個人股東，公司僅需繳納5%的未分配盈餘稅，這延後了個人所得稅的繳納。但如果操作不當，如股利長期不分配，或個人稅負突然大幅下降，可能引起國稅局的查核。這種情況下，國稅局會依照「實質課稅原則」進行查核，要求公司提供實際經營活動的證據。
案例：國稅局查核逃稅行為
某家族企業成立投資公司持有大量股票，並通過長期不分配盈餘來延緩稅負。然而，由於公司缺乏實際經營活動，國稅局認定該公司僅是為了避稅目的，要求補繳稅款並支付罰金。這提醒我們，成立投資公司雖可節稅，但需具備實質的業務運作，以避免被視為逃稅行為。
投資公司，還能享有哪些節稅優惠？
除了股利免稅，投資公司還能通過列報公司運營中的相關費用來進一步減少稅負。以下是投資公司常見的節稅優惠：
營業費用列報：投資公司可以將運營費用，如辦公費用、員工薪資、商務差旅等列報為營業費用，這有助於降低應稅收入。
車輛折舊：若公司購置車輛用於業務，車輛的折舊費用可以列為公司成本，進一步減輕稅負。
家族財富傳承的靈活性：家族企業可通過投資公司更靈活地進行股權傳承。與個人持股相比，投資公司能在稅務上享有更多靈活性，減少遺產稅與贈與稅的負擔，並保護家族企業的經營權不被稀釋。
誰適合成立投資公司？
並非所有人都適合成立投資公司，適合的情境取決於投資模式及財務目標：
存股族：長期持有股票並靠股利收入為主的存股族可以通過成立投資公司，享受股利免稅的好處，並將相關支出列報為成本，進一步減少稅負。
價差族：頻繁進行股票買賣、賺取價差的價差族，成立投資公司可能不適合。個人帳戶內的證券交易所得免稅，而投資公司則需依照最低稅負制繳納12%的稅款，這反而會增加稅負。
家族企業：家族企業可以透過投資公司將股權集中，避免經營權分散，也能靈活進行股權傳承和稅務規劃，降低遺產稅與贈與稅的負擔。
成立投資公司前需要注意什麼？
雖然成立投資公司具有節稅優勢，但也伴隨風險和成本，必須慎重評估：
國稅局的實質課稅原則：國稅局會審查公司是否有實際經營活動，若公司被認定為單純避稅工具，可能面臨補稅和罰款。
設立和運營成本：成立投資公司需要支付設立成本和日常運營費用，如會計、法律費用。如果投資規模較小，節稅效果可能不足以抵消成本。
專業諮詢建議：在設立投資公司前，應諮詢專業的稅務或理財顧問，根據自身情況制定合適的策略，確保達到節稅效果。
成立投資公司後的常見錯誤
成立投資公司後，以下常見錯誤可能導致稅務問題：
費用列報不當：若將個人生活開銷列報為公司費用，這會被視為違規列報，可能面臨補稅或罰款。
股權轉讓不及時申報：若公司內部股權轉讓未及時申報，可能產生稅務問題。
實質經營不符合要求：國稅局會審查公司是否有實際經營活動，若被視為避稅工具，將面臨查核和罰款。
結論
成立投資公司確實可以為高收入投資者和家族企業帶來顯著的節稅效果，但並不適合所有人。在設立之前，應詳細評估相關成本和風險，並尋求專業顧問的指導，根據個人或企業的財務目標制定最佳方案。
想了解投資公司是否適合您？或者需要設計具體的稅務規劃策略？歡迎與黃韋欽Wallace聯繫，我們將為您提供專業的諮詢服務。
本文為理財好聲音的寫作陪伴計畫與黃韋欽Wallace合作優化產出。
---
【作者】黃韋欽Wallace
│證書：台灣及中國大陸CFP
│經歷：台灣、中國⼤陸、香港及越南等⾦融機構從業經歷24年，曾任職租賃公司，商業銀行，私人銀行及私募基金等。 現任職證券公司分公司負責人。
│專長：熟悉租賃融資，貿易融資，財富管理及投資管理等領域。
│Email 聯繫 黃韋欽
〔理財顧問專屬社群〕
│專為理財顧問成立的LINE社群。
│投資、理財、執業、顧問行銷等資訊分享。歡迎加入，跟我們一起討論~
Kommentare