作者：彭彩蓮CFP
小陳與妮妮結婚多年膝下無子，因此，妮妮並不打算申請台灣籍，妮妮在台也無其他親人，未來如果小陳先身故了，妮妮想要回到印尼家鄉過晚年生活。
所以，夫妻倆協議好，將來小陳百年後，配偶妮妮可以拿現金，目前的住家及其他的不動產就留給年邁的父母，這些身後事該如何妥善處理，方能順利照顧摯愛的親人呢？
民法繼承順序的應繼分&特留分
配偶是當然繼承人，且不受順位限制，不論前述繼承資格輪到哪一個順位，配偶都可以與該順位之繼承人共同繼承。若無其他順序之繼承人時，配偶的應繼分為遺產全部。
應繼分與特留分是什麼？
應繼分就是在沒有遺囑的情況下，提供一個分配的準則，讓每位繼承人知道可以分配到多少比例的遺產。
特留分則是在有遺囑的情況下，為了避免遺產分配有失公平，法律保障一個比例，讓繼承人可以拿到最低該拿的遺產。當然，每個順位的繼承人，他們的應繼分及特留分的比例都不相同。
外國人繼承不動產的規定
1.外籍配偶繼承權
外籍配偶和國人配偶一樣擁有繼承，包括動產與不動產的權利。如果配偶不幸死亡，必須依法辦理財產的繼承，同時依法申報遺產稅。但繼承不動產時，必須外籍配偶之原屬國與本國間有平等互惠的關係，才能繼承不動產。
2.土地法規定
土地，不能移轉外國人，如因繼承或遺贈取得，要在3 年內出售給本國人。 (如是新加坡人因繼承或遺贈取得，應於5 年內出售給本國人)，逾期未出售者，由直轄市、縣（市）地政機關移請國有財產署辦理公開標售。
3.土地過戶給外籍配偶注意事項
房屋土地過戶給外籍配偶，首先查明外籍配偶之國籍是否符合土地法第18 條平等互惠國家。
目前泰國、菲律賓可取得設定不動產權利，新加坡人允許在我國取得高逾6 樓(含)以上之建築物之任何一層作為住宅使用，並准許取得基地所有權或地上權。
其他國家請參考外國人在我國取得或設定土地權利互惠國家一覽表，或提出「互惠證明文件」來辦理。
妮妮是印尼籍，印尼與我國並無平等互惠的關係，所以，妮妮是無法繼承小陳的不動產。
先透過遺囑，做好遺產分配
民法規定：遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。
也就是以遺囑自由分配遺產時，對於每位繼承人，都必須特別保留最低的繼承權比例。因此，無法只用遺囑就將遺產完全留給某一位繼承人，也無法完全排除某個繼承人參與遺產分配。
因此，小陳就透過遺囑自由分配遺產的優勢，寫下了遺囑並指定了不動產分配給他的父母親，現金分配給配偶妮妮，然後也指定的遺囑執行人，並且完成遺囑公證。既簡單、又方便，善用遺囑妥善分配財產，未來能順利照顧至愛的親人。
TIPS：立遺囑的方式有：自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑等五種法定方式。
善用保險，做好財產分配&預留稅源
你想把財產留給誰？就把身故保險金指定受益人寫給他，即可。保險傳承簡單又方便，亦無爭產的疑慮。當然，這筆保險金也不用計入遺產。
若擔心受益人不會管理財產，可以善用保險金分期給付的功能，目前最長為30年，尚未領完的理賠金是在保險公司保管與管理，既安全、安心又有保障，絕不會被挪用。
再來，可透過保單的理賠金，預留稅源給指定受益人來繳稅，能讓遺產順利過戶。
最後，若要（被）保險人是同一人的話，還能擁有對保單的主控權，也能隨時更改受益人及各受益人的受益比例，以符合分配意願，並且透過保單，照顧摯愛的親人。
結論
現今生活型態多元，如何在生前擁有財產掌控權，身後又可以按自己的遺願分配，可以善用保險、搭配遺囑，做好最佳的繼承規劃。有其他問題，也可以洽詢CFP顧問，讓您的繼承規劃更為順利。
本文為理財好聲音的寫作陪伴計畫與彭彩蓮CFP 合作優化產出。
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【作者】彭彩蓮CFP
│證書：CFP®國際認證高級 理財規劃顧問、高齡金融規劃 顧問師
│專長：保險、退休、信託、 傳承、稅務
│得獎：2022年FPAT理財規劃書 競賽 最佳人氣獎、2023年FPAT 理財規劃書競賽 評審
│經歷：壽險公司從業30年
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