作者：張惠芳CFP
小陳爸爸過世，小陳到戶政申請爸爸除戶謄本，拿著除戶謄本到國稅局申請：遺產清冊、金融遺產清冊、聯徵資料。約3-4週收到了所有遺產資料後，和所有繼承人（媽媽已過世，剩下2個妹妹）討論要如何繼承？
盤點爸爸的遺產有房地產和現金、股票合計800萬，銀行貸款有700萬，但不確定是否有私人借貸，繼承方式不知該如何處理？特來請教CFP顧問。
限定繼承的由來
98年5月22日前，沒有到法院辦理限定繼承或拋棄繼承，就是概括繼承。如果負債大於財產，就是俗稱的父債子還的年代，法律是保護懂法律的人，而不是保護弱勢族群，很多未成年子女不懂到法院主張拋棄或限定繼承，被迫繼承父母的債務，人生輸在起跑點上。
政府在98年5月22日後公布修改實施民法第1148條第2項繼承人對於被繼承人之債務，以因繼承所得遺產為限，付清償責任，簡而言之就是概括繼承限定責任（限定繼承）。
限定繼承的2種方式
小陳和妹妹不知道爸爸是否有私人債務？CFP顧問分析限定繼承有2種方式，並解釋差異如下：
1.法院清算
繼承人知悉繼承日3個月內向被繼承人戶籍地法院陳報遺產清冊（陳報狀範本）並進行遺產債務清算，法院會在法院的網站和張貼公布欄做公示催告（約3-6個月），命被繼承人之債權人報明債權，法院會發民事裁定給繼承人，命報明債權屆滿6個月內，繼承人應向法院陳報償還債務之狀況並提出有關文件。
民法第1162條被繼承人之債權人，不於第1157條所定之一定期限內報明其債權，而又為繼承人所不知者，僅得就剩餘遺產，行使其權利。
PS：以前會規定繼承人要登報做公示催告，現在法院順應潮流，發民事裁定翌日起6個月內，自動在法院網站和張貼公佈欄做公示催告，詳細請看自己收到的民事裁定內文規範。
2.自行清算
繼承人沒有到法院陳報遺產清冊並進行遺產債務清算，對於被繼承人之全部債權，仍應按其數額，比例計算，以遺產分別償還。（民法第1162之1第1條）繼承人如果採自行清算完成後，債權人才來主張債權，應受清償而未受償部分之清償責任，對繼承人行使債權，不以所得遺產為限。（民法第1162之2第2條）
經過法院和自行清算流程解說後，盤點在國稅局申請的：
遺產清冊
金融遺產清冊
聯徵資料。
另外，得依據4.民法第1148之1第1條，繼承人在繼承開始前2年內，從被繼承人受有財產之贈與者，該視為其所得遺產。第2條該財產如已移轉或滅失，其價額，依贈與時之價值計算。
所以，身故前2年對繼承人的贈與金額，為了避免被繼承人脫產，一樣可以納為債權人可以請求的權利。
使用哪一種限定繼承方式
跟是否有私人債務很有關！
CFP顧問舉例３個不同情境如下：
情境1：遺產>負債，沒有私人債務
如果遺產>負債，而且確認沒有私人債務，就可以採限定繼承自行清算。
情境2：遺產>負債，有私人債務
如果遺產>負債，而且有私人債務，建議採限定繼承法院清算，到法院陳報遺產清冊並進行遺產債務清算，就算法院清算完成後還有100萬遺產，後續又跑出債權人主張被繼承人欠債200萬，繼承人僅就剩餘遺產100萬給付即可。
情境3：遺產>負債，不確定是否有私人債務
如果遺產>負債，不確定是否有私人債務？如果採限定繼承自行清算有遺產800萬，債權人有甲銀行200萬、乙銀行500萬，若先行還甲乙銀行貸款共計700萬後，剩下100萬遺產，以為無債一身輕，結果債權人丙才出現，主張欠債300萬，該如何處理呢？
依據民法第1162之1第1條：對於被繼承人債權人之全部債權，仍應按其數額，比例計算，以遺產分別償還。白話翻譯：就是死者欠的錢，會依照欠錢的比例，從遺產中償還給債主。
依據民法第1162之2第2條：繼承人對於前項債權人應受清償而未受償部分之清償責任，不以所得遺產為限。
1.採限定繼承自行清算
需償還丙240萬，雖然只剩下100萬遺產，繼承人仍需自行拿出140萬財產償還，萬一繼承人沒有錢償還，丙可以依據民法第1162之2第4條前項受有損害之人，對於不當受領之債權人或受遺贈人，得請求返還其不當受領之數額。向甲請求40萬（200萬-160萬=40萬）及乙請求100萬（500萬-400萬=100萬）。
2.採限定繼承法院清算
只要拿出100萬遺產償還，繼承人不用拿自己的財產還債。
張惠芳CFP重要提醒
在處理小陳父親的遺產繼承時，考量遺產總額800萬及銀行貸款700萬，不確定是否存在其他私人債務，知悉繼承日起3個月內，限定繼承一定要做的事，別讓債務糾紛找上門！
法院清算：透過法院進行遺產及債務的清算，確保繼承人僅以遺產範圍內償還債務。有效防止繼承人因未知債務而承擔額外財務責任，特別適用於存在潛在私人債務的情況。
自行清算：繼承人自行處理遺產及債務的清算，若日後發現私人債務，如果金額超過遺產限額，繼承人有可能需要以個人財產償還，可能導致額外的財務壓力。
針對小陳的情況，若確定無其他私人債務，採用自行清算可有效簡化繼承程序，但若存在不確定的債務風險，則建議選擇法院清算，以保障自身財務安全。選擇法院清算程序較為繁瑣，但在面對潛在不確定債務時，能提供更全面的法律保護，減少繼承人的財務風險，確保繼承過程順利進行。
繼承過程如有糾紛，建議找專業人士如律師協助，繼承流程可以請代書協助，如果有公司法人財產，建議找會計師協助，如果希望財務和稅務規劃整合，歡迎洽詢CFP顧問，讓繼承更為順利。
本文為理財好聲音-寫作陪伴計劃與張惠芳CFP合作優化產出。
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【作者】張惠芳CFP
│證書：CFP國際認證高級理財規劃顧問、FChFP特許財務規劃師、RFA退休理財規劃顧問
│專長：財務規劃、資產稅務規劃、退休金規劃、財富傳承規劃、信託規劃
│得獎經歷：2021 FPAT理財規劃書競賽 團體組 第二名、2022 FPAT理財規劃書競賽 最佳顧問、2023 FPAT理財規劃書競賽 評審
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