作者：張桂菁
王董經營一家小有規模的機具製造廠，膝下有一兒三女，除小女兒不婚之外，其他子女都已經結婚生子。其中大兒子、大女兒及大女婿都在自家公司上班，其他子女則各自在不同領域發光發熱。最近王董和太太討論，想趁健康體力好時退休，好好享受人生。
但是，王董夫妻心中始終有幾件事情，讓兩人放不下心……
比如大女婿的確是經營管理公司的好人才，和大兒子也配合得很好，可是…大女婿和大女兒總是吵吵鬧鬧的，萬一將來真分開，甚至離婚該怎麼辦？會不會對家族企業的股權和經營不利呢？
中小企業面臨的「傳承」的挑戰
在台灣，中小企業是經濟的重要支柱，但企業傳承經常面臨重大挑戰。例如，有一家由創辦人胼手砥足開創的家族企業，在創辦人逝世後，由於未有明確的遺產規劃，導致家族成員與外姓股東之間爆發繼承權及經營權爭議。這種情況不僅消耗了大量的時間和金錢，也對企業的運營造成了嚴重的影響。
信託安排：確保資產和企業的穩定傳承
信託，是一種契約安排，由委託人將其資產交給受託人管理，依照委託人意願，為受益人提供利益。在企業傳承中，信託委託人通常是企業的創辦人或主要股東，而受益人則是其家族成員或指定繼承人。
家族信託的好處有哪些？
家族信託主要目的在於確保企業的順利接班及持續經營，避免因繼承問題造成企業價值的流失。家族信託的好處有以下四種：
1.確定意願被執行
通過設立信託，創辦人能夠明確規定資產的分配和使用方式，確保一切按其意願進行。
2.避免繼承爭議
信託可預先解決未來的家族爭端，將股權信託，經營權和受益權分開，沒有進入經營團隊的家族成員，也能透過信託受益人的安排，得到照顧。即使受益人身故後，外姓配偶只能繼承受益權而不繼承公司股權或經營權。
3.稅務優化
運用適當的信託安排，可以達到稅務效益，特別是他益信託的贈與稅規劃。
4.資產護城河
信託資產必須移轉至受託人名下，在合規的條件下可達成資產隔離，避免被強制執行的風險，得到資產保全的效果。
如何設立家族信託？
了解信託的好處後，王董決定成立家族信託，也開始進行以下動作：
1.盤整資產
整理所有資產包括動產、不動產和保險，決定要放進信託的資產，和要給哪些受益對象包括自己和其他家族成員。這裡應注意遺產特留分的問題。
2.選擇受託人和信託監察人
信託分為商業信託及民事信託。除以銀行為受託人外，可選擇可信賴的個人或機構，常常是專業的信託機構或法律顧問。最好設立信託監察人，以確保受益人能得到應有的照顧。
3.簽定信託契約
明確訂定委託人的意願，包括信託財產的管理運用，和支付信託利益的操作細節，還有監察人職權範圍。
4.轉移資產
將資產正式轉移至受託人名下。
5.執行和監督
受託人根據契約執行管理，由監察人監督。
實施家族信託的注意事項
在設立家族信託時，應注意選擇合適的受託人和明確的信託條款，以避免未來的法律糾紛。信託的問題主要包括管理費用和設立時的複雜程序。信託設立和維持可能需要支付給受託人和監察人的費用，這些費用因信託的複雜程度及資產規模而異。
家族信託為中小企業提供了一個有效的傳承工具，確保企業能夠按照創辦人的意願順利傳承，減少稅務負擔並防止內部糾紛。對於擔心企業未來與家族和諧的企業主來說，家族信託不僅是一種財務規劃的工具，更是一種長期的企業保護策略。
快速結論：利用家族信託保護企業
身為企業主，了解並採用家族信託，是確保企業和家族利益得以保護和持續發展的重要步驟。
如果想了解家族信託的更多細節，或想要更了解家族信託對業務的好處，會建議找專業的財務顧問諮詢，制定出「最適合」企業主的信託計畫。
本文為理財好聲音的寫作陪伴計畫與張桂菁合作優化產出。
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【作者】張桂菁
│證照： CFP國際認證理財規劃顧問，RFA退休理財規劃顧問、家族信託規劃顧問師，高齡金融規劃顧問師 信託業務專業證照、理財規劃人員證照
│專長：退休安養理財規劃、資產傳承與信託規劃、風險管理與保險規劃、企業留才信託規劃
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