作者：Grace
又到五月報稅的季節，大家都是如何計算自己的「應繳(退)稅額」呢？是自己試算或是拿著國稅局的試算單直接去繳費 ? 提醒大家2024報稅時間，自113年4月26日8時起，開放使用憑證及查詢碼下載所得資料；5月1日~5月31日開放線上申報上傳。無論您是職場新鮮人、還是沒有家眷的單身者，在面對所得稅申報時是否想過還有什麼項目可減免？可以省下我們的荷包呢？對於單身族來說，去年年收入若沒有超過42.3萬元(免稅額9.2萬元/人+標準扣除額12.4萬元+薪資特別扣除額20.7萬元)，就可以不用繳稅。但若公司有預扣稅金、投資可以抵減、銀行有存款利息、股票有配置股利、有重購自用住宅、大陸地區已繳納所得稅，建議您還是要去申報綜合所得稅，才有機會享受到「退稅」的機會喔。
3步驟幫自己試算所得稅
第1步驟 : 計算所得淨額
幫自己試算一下，選擇標準扣除額或是列舉扣除額，哪一種比較適合自己。標準扣除額是不論所得高或低，都只能扣固定的金額；如果其他可列舉扣除的項目與金額較多，則選擇列舉扣除額可以幫自己節省較多的應繳稅額喔。
第2步驟 : 計算應納稅額
將第1步驟中計算出來的所得淨額乘上適用稅率後，減去累進差額則為我們的應納稅額，但需要注意這個數字還不是我們最後應該要繳納的所得稅。
第3步驟 : 計算應繳(退)稅額
在第2步驟中計算出應納稅額後，我們可以檢查自己是否有「預扣稅」或其他「可扣抵稅額」，例如 : 薪資預扣所得稅、投資抵減稅額、重購自用宅抵減稅額、中國已繳所得稅等，扣除後才是我們當年度應繳(退)的所得稅哦。
台灣單獨生活戶越來越多，國人除了不婚現象日趨普遍，因婚後不合而離婚者也相對常見，根據行政院性別統計資料庫111年統計數據，全台未婚人數約323萬人，失婚人數約180萬人，以社會趨勢而言，單身人口是不斷增加。
5項幫助單身族節稅的方法
1、撫養親屬增加免稅額
為了減稅而降低所得總額，相信不會是大家所想要的，如何增加「免稅額度」最直接的方式就是增加撫養親屬的人數， 扶養的親屬越多，就可以增加更多的免稅額與扣除額。依現行規定，未滿70歲本人、配偶及受扶養親屬，每人免稅額為9.2萬元；年滿70歲以上本人、配偶及受撫養「直系尊親屬」則每人免稅額為13.8萬元。
扶養親屬的優先選項多為父母親，再來是在學或未成年的兄弟姊妹，在同一個綜合所得申報戶中，可以計入撫養親屬的免稅額與扣除額，唯須注意有些扣除額有特別的限制，例如 : 保險費扣除額，只限納稅人、配偶、同申報戶的父母、子女等「直系親屬」的人身保險費，其他家屬不適用列舉扣除保費的規定。
另外，也要特別注意受撫養的親屬是否擁有其他的收入來源，在申報中最常見的是受撫養的父母雖已無薪資收入，但仍有其他所得收入，例如 : 股利所得、租金收入、利息所得……等。所以是否透過撫養親屬增加免稅額，單身族仍需要詳加計算後再決定。
2、透過捐贈扣除額降低稅賦級距
列舉扣除的項目中，「捐贈扣除額」對高所得的單身族來說，可以做為降低稅賦的工具之一，不論是一般捐贈或對政府之捐贈。一般捐贈、依私立學校法第62條之捐贈、政治獻金法規定之捐贈，規定不得超過綜合所得總額的20%~50%。不僅可以達成社會公益，又可減少自己稅賦的支出，是個兩全其美的節稅方式。
3、購屋借貸利息列舉扣除額
對高所得的單身族來說，除了透過不動產幫自己留下資產，在為自己購置房屋時，其「房貸利息」扣除「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額可以申報「購屋借貸利息扣除額」，每年最高額度是30萬元。申報購屋借款利息列舉扣除時需要自行檢附相關證明文件，這個部分是無法透過國稅局的試算系統帶出資料。
單身者在申報時可以試算一下，可列舉申報的金額是否大於標準扣除額12.4萬元，若可列舉的金額較大時建議可以使用列舉的方式來申報。例如 : 王小姐在去年度支出的購屋貸款利息為18萬元，而她銀行的利息收入是3萬元，則在申報購屋借款利息時，需以18萬元扣除3萬元餘額有15萬元，其可申報的15萬元又大於標準扣除額，則她可以選擇列舉方式申報綜合所得稅。
4、考慮勞工退休金自提
勞工退休金條例明定，雇主應按月提繳不低於勞工每月工資6％的退休金，儲存於勞工保險局所設立的勞工退休金個人專戶，勞工年滿60歲時，即可申請領回。除了雇主可以提撥外，身為勞工也可以自提，依照個人經濟情況，每月提繳工資的1%~6%範圍內自願提繳退休金，自願提繳勞工退休金的部分，當年度不用課稅。對於高所得的單身族，選擇自願提繳勞工退休金，除了累積自己的退休金更讓節稅的效益變大。
5、善用理財投資工具
無論股利所得「合併計稅8.5%」或是「分開計稅28%」，都提供給投資人既可理財投資又可節稅的空間，尤其綜合所得稅在30%、40％的單身族群，選擇「單一稅率28％分開計稅」，除了可以享受股利還能節稅哦。
Grace的小提醒
單身者在報稅時的關鍵要點：
透過試算後，選擇適合自己的申報方式。
最大化增加扣繳稅額與可扣抵稅額。
運用儲蓄與理財降低自己的稅負。
本文為理財好聲音的寫作陪伴計畫與Grace的財務筆記合作優化產出。
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【作者】Grace
│CFP國際認證高級理財規劃顧問
│Money錢雜誌、smart智富月刊、理財周刊專欄作者
│第七屆財富管理競賽優等、第八屆財富管理競賽第二名、FPAT 2021理財規劃書競賽個人組優勝、FPAT 2022理財規劃書競賽評審團。
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